Изменения в подаче декларации 3-НДФЛ в связи с коронавирусом

Изменения в подаче декларации 3-НДФЛ в связи с коронавирусом

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.

Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.

Что продлили по отчетам

  1. Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
  2. Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.

  3. Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.

Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП.

И для граждан тоже (3-НДФЛ).

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетности Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год 12 мая
Налог на прибыль за 2019 год 29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября
Налог на имущество за 2019 год 30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года 15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года 15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 июля
УСН за 2019 год (организации) 30 июня
УСН за 2019 год (ИП) 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 июля
3-НДФЛ 30 июля
4-ФСС 15 мая

Перенос сроков уплаты налогов

Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.

В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.

Налоги/взносы Организации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей Остальные организации и ИП
1 2 3 4
Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября 30 марта 12 мая
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 октября 28 апреля 12 мая
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 28 апреля 12 мая
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября 28 мая 28 мая
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 29 июня 29 июня
Налог на имущество за 2019 год 12 мая 30 марта 12 мая
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 октября 30 апреля 12 мая
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года 30 декабря 30 июля 30 июля
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года 30 октября В сроки, установленные региональным и местными законами В сроки, установленные региональным и местными законами
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года 30 декабря В сроки, установленные региональным и местными законами В сроки, установленные региональным и местными законами
НДС за 1 квартал 2020 года
  • 1/3 — 12 мая
  • 1/3 25 мая
  • 1/3 25 июня
  1. 1/3 — 27 апреля
  2. 1/3 25 мая
  3. 1/3 25 июня
  • 1/3 — 12 мая
  • 1/3 25 мая
  • 1/3 25 июня
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму 15 октября 15 апреля 12 мая
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября 15 мая 15 мая
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря 15 июня 15 июня
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября 15 июля 15 июля
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря 17 августа 17 августа
УСН за 2019 год (организации) 30 сентября 31 марта 12 мая
УСН за 2019 год (ИП) 31 октября 30 апреля 12 мая
УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября 27 апреля 12 мая
УСН за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля
ЕСХН за 2019 год 30 сентября 31 марта 12 мая
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября 27 апреля 12 мая
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года перенос срока на 4 месяца переноса нет переноса нет
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) 15 октября 15 июля 15 июля
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей 1 ноября 1 июля 1 июля

___________

В уфнс рассказали, как повлиял коронавирус на сроки получения налогового вычета

Изменения в подаче декларации 3-НДФЛ в связи с коронавирусом

Как пояснила корреспонденту 31tv.ru пресс-секретарь УФНС России по Челябинской области Юлия Бердникова, на порядок получения налогового вычета эпидемиологическая обстановка никак не повлияла. Налоговую декларацию можно подать в течение всего года.

Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена по окончанию камеральной проверки. Сроки ожидания в связи с пандемией не продлятся.

То есть максимальный срок, в течение которого налоговые органы обязаны перечислить физическому лицу сумму налогового вычета, составляет 4 месяца.

— По вычетам можно заявить в любое время, ни к какой дате мы не привязаны. Внешние факторы никак не влияют на проведение камеральной проверки. В данный период времени удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью сервиса Личный кабинет, — пояснила Юлия Бердникова.

Из изменений — декларационную кампанию продлили на три месяца. Раньше отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля.

Однако в связи со сложной эпидемиологической обстановкой было принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Предоставить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Как встать на учет в центр занятости населения, чтобы получить 15 тысяч? Читайте здесь.

 golos.io

Какие налоговые льготы полагаются из-за коронавируса

Чтобы выбраться из кризиса после коронавируса, правительство облегчает жизнь бизнесу и людям, предлагая разные льготы по налогам и кредитам. Разобрались, какие налоговые послабления получат физические лица в 2020 году

Изменения в подаче декларации 3-НДФЛ в связи с коронавирусом

stevepb / Pixabay

Когда пандемия коронавируса дошла до России и правительство ввело карантин, многие люди и бизнесы лишились доходов. Для того чтобы облегчить жизнь в это время и помочь пострадавшим, государство предоставило множество льгот, субсидий и налоговых отсрочек как юридическим, так и физическим лицам. В этой статье мы поговорим про льготы по налогам для физических лиц.

Но перед этим стоит напомнить, что большинство мер поддержки предназначено для бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые работают в сферах, максимально пострадавших от коронавируса, и числятся в реестре МСП.

Попадает ли ваш бизнес в такую отрасль, можно проверить по основному коду ОКВЭД. Этот код можно найти в постановлении Правительства РФ от 3 апреля № 434.

А на сайте ФНС можно автоматически проверить по ИНН, полагаются ли вашему бизнесу отсрочки или рассрочки по оплате налогов, а также страховых взносов.

Отсрочка для подачи декларации 3-НДФЛ

А теперь вернемся к физическим лицам. Для начала, согласно НК РФ, физические лица обязаны самостоятельно декларировать свой доход с помощью декларации 3-НДФЛ. Чтобы это сделать, нужно заполнить документы на сайте ФНС России, используя личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

«По налоговому законодательству, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля 2020 года. Теперь последний день подачи декларации — 30 июля.

По просьбам предпринимателей власти продлили в 2020 году срок представления деклараций из-за пандемии коронавируса. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 02.04.

2020 № 409», — объясняет директор по рыночной аналитике podelu.ru Лилия Федулина.

По просьбе РБК Quote глава НДФЛ Гуру Алексей Вашук рассказал подробно, в каких случаях человек обязан самостоятельно уплатить налог государству с помощью 3-НДФЛ.

Доходы от продажи имущества

Если человек получил недвижимость в наследство и владеет ею менее трех лет, то в случае ее продажи придется заплатить 13% налога. Чтобы избежать налога, нужно владеть недвижимостью не менее пяти лет. Любопытный факт: валюта с точки зрения Налогового кодекса является имуществом.

Если человек покупает и продает валюту через обменник или за рубежом через иностранного брокера или банк, то обязательно нужно задекларировать операции и уплатить налог. Нарушение грозит штрафом и уголовной ответственностью. Стоит отметить, что из-за курсовой разницы можно получить убыток. В таком случае Налоговый кодекс позволяет на этот убыток уменьшить налоговую базу.

Доходы от сдачи имущества в аренду

Если человек сдает имущество в аренду, то с этого дохода он должен рассчитать и уплатить налог. Раньше такие доходы не всегда и не везде декларировались, потому что у ФНС не было необходимой связки с банками. Сейчас все регулярные поступления отслеживаются. А если недовольный сосед заявит, что в соседней квартире кто-то живет, для этого должно быть основание или договор.

Доходы от источников за пределами РФ

Сюда входят доходы, полученные по авторским договорам, различные гонорары и заработная плата, полученная от иностранной компании. А еще — доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, если она оформлена на физическое лицо.

Учет доходов из-за рубежа самый сложный и трудозатратный. Все поступающие доходы необходимо пересчитать по курсу ЦБ на дату их поступления, а также произвести расчет налога к доплате на территории России в случае уплаты налога в странах, с которыми у нас заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подача декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов усугубляется тем, что такой расчет содержит сотни, а порой и тысячи операций покупки и продажи акций, облигаций, опционов и других финансовых инструментов. Такие расчеты требуют определенной квалификации и понимания нюансов учета инвестиционных инструментов.

Читайте также:  Завещание на квартиру (образец): как оформить, какие документы нужны, сколько стоит?

С 2020 года ужесточилось законодательство для владельцев иностранных брокерских счетов. Теперь резиденты и граждане РФ должны уведомлять ФНС об открытии брокерских счетов и движении денежных средств по ним. Поэтому многие инвесторы стараются выйти из тени, заплатить налоги и спать спокойно.

Иные доходы

Сюда относят доходы от акций, облигаций, ПИФов и других активов российского финансового рынка, которые подлежат обязательному декларированию. Но здесь все просто, так как ваш банк или брокер, скорее всего, является налоговым агентом и декларирует все доходы за вас, а также уплачивает налог.

Хотелось бы отметить, что инвесторы, которые получили дивиденды по зарубежным акциям через российских брокеров, должны самостоятельно подавать декларацию. Некоторые банки в мобильных приложениях предлагают купить иностранные акции. Но при получении дивидендов по ним брокер не является налоговым агентом.

«Чтобы посчитать, сколько человек должен заплатить налогов, нужно правильно рассчитать налоговую базу, — поясняет Алексей Вашук. — Для физических лиц применяется кассовый метод. Берутся все поступления на счет, вычитаются все траты, сопровождающие получение такого дохода, и от полученного финансового результата исчисляется процентная ставка налога».

«Но будьте внимательны, — предупреждает Вашук. — Подача декларации — это одно, а уплата налогов — другое. Несмотря на отсрочку по подаче декларации, дата, до которой нужно заплатить сам налог, осталась прежней — не позднее 15 июля 2020 года. Вышла довольно странная ситуация, в которой налог нужно заплатить раньше, чем подать декларацию. То есть, по сути, никакой отсрочки мы не получили».

Налоговые льготы для самозанятых

А вот самозанятым правительство обещает полностью вернуть налог, который они заплатили за 2019 год. В постановлении Правительства РФ N 783 от 29 мая 2020 года написаны правила предоставления субсидий из федерального бюджета физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям в 2020 году, которые уплачивали в 2019 году налог на профессиональный доход.

Чтобы получить эту субсидию, понадобится только приложение «Мой налог.» Там нужно будет указать банковскую карту, на которую вы хотите получить деньги.

Далее ФНС самостоятельно сформирует реестр и направит рассчитанные средства в банк для распределения. Субсидию можно получить один раз в 2020 году. Также всем самозанятым правительство предоставит дополнительный налоговый капитал — ₽12 130.

Вывести на карту эти деньги нельзя, но на эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

Все материалы нашего проекта доступны в Яндекс.Дзене. Подпишитесь, чтобы быть в курсе

Коронавирус и сроки подачи деклараций о доходах физических лиц

Изменения в подаче декларации 3-НДФЛ в связи с коронавирусом

В связи с объявленным распространением коронавирусной инфекции налоговые инспекции по регионам приостановили прием граждан. На официальном сайте налоговой есть соответствующее уведомление. И что делать в этой ситуации? Я попробовал разобраться.

Налоги, сроки подачи деклараций 3-НДФЛ и реалии

Получается очень интересно. Передвижение ограничено, государственные органы не работают. А сроки то идут. И при наличии оснований, декларацию подать необходимо. Это касается тех, кто продавал имущество в 2019 году, брал ипотеки, лечился и имеет право на другие вычеты или льготы. Также это важно для правильного расчета налога за 2019 год.

Чтобы разобраться во всех сплетениях в законодательстве, что стали возникать в последнее время я обратился к экспертам и эксперты мне ответили! Я здесь кратко приведу ответы на мои вопросы, а полный ответ юриста, специализирующегося на налоговых вопросах, партнера фирмы «Five Stones consalting» Екатерины Болдиновой, можно прочитать или скачать по этой ссылке.

Оказывается, сейчас Правительству РФ предоставлены специальные полномочия по принятию налоговых нормативных актов на период с 01 января по 31 декабря 2020 года (включительно). И эти акты правительства будут иметь приоритет перед нормами Налогового кодекса РФ на указанный период.

Итак, что со сроками и декларациями по 3-НДФЛ?

А вот теперь, самое интересное.

 В соответствии с Постановлением Правительства РФ «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» от 2 апреля 2020 года № 409 на 3 месяца продлен установленный НК РФ срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года.

Поскольку в соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (те есть выпадает на апрель 2020), согласно указанному выше Постановлению правительства РФ, этот срок переносится на 3 месяца. То есть декларации физических лиц по НДФЛ за 2019 год должны быть представлены в налоговый орган не позднее 30 июля 2020 года.

Что с налоговыми вычетами по 3-НДФЛ?

Если налогоплательщик претендует на получение налоговых вычетов, предусмотренных действующим законодательством, то к налоговой декларации должен быть приложен полный пакет документов, подтверждающих право на соответствующий налоговый вычет, а также заявление на возврат излишне уплаченного налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Какие оставили сроки уплаты налога?

По состоянию на данный момент срок уплаты НДФЛ физическими лицами, установленный п. 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ (15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом), не перенесен. Таким образом, НДФЛ в 2020 году необходимо уплатить в срок до 15.07.2020.

Как можно сейчас подать декларацию, если налоговая не принимает посетителей?

В настоящий период можно отправить декларацию почтой или на официальном сайте налоговой через личный кабинет налогоплательщика. Добавлю, что нужно заранее получить электронную подпись. Её предоставит сама налоговая также через личный кабинет. У меня это заняло менее суток.

Еще раз напомню, здесь можно скачать документ с разъяснениями от Five Stones consalting.

Спасибо, что дочитали до конца. Надеюсь, что Вам, дорогой читатель, интересно. Кстати, присоединяйтесь к нам в Telegram!

Делитесь на наших страницах в социальных сетях своими отзывами и ми!

Подписывайтесь на наши новости и добавляйте сайт в закладки! Каждому подписавшемуся дарим бонус на почту: подробный туристический маршрут в одном из городов Калининградской области! И просто будет много интересного и полезного!

Редактор: Vladimir Shveda

pixabay.com

Коронавирус: отсрочка налогов

прайс на все услуги

  • Налоги и сборы Налоговая отсрочка Форс-мажор

Специальный материал:

Коронавирус: субсидии для малого бизнеса 12130 руб

Базовый документ на эту тему — постановление №409. Оно говорит о различных мерах:

  • Продлении сроков сдачи отчетности и уплаты налогов,
  • Приостановке проверок,
  • Отсрочке (рассрочке) уплаты налогов.

01. Коронавирус: Чем регулируется Продление и Отсрочка налогов

База — это один документ с динамическими ссылками на другие, поэтому разобраться очень непросто. Изменения в подаче декларации 3-НДФЛ в связи с коронавирусомНо попробуем. Итак, мы нашли следующие регулирующие документы:

02. Коронавирус: Кто имеет право на Продление и Отсрочку налогов

В постановлении №409 указываются категории организаций. Давайте разберемся, они следующие:

  1. Пострадавшие. Организации и ИП, включенные в Перечень пострадавших отраслей. Их определяют по основному коду ОКВЭД, который зафиксирован в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 марта 2020 года (постановление № 434);
  2. Малый бизнес — организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
  3. Социальные. Организации, реализующие социально значимые товары или услуги. Это организации, у которых за последние два налоговых периода сумма реализации товаров и услуг по ставке 10 % (определенные продовольственные, детские и медицинские товары) составляет более 30 % в объеме;
  4. Стратегические — это организации, включенные в Перечень стратегических организаций (распоряжение № 1226-р);
  5. Системообразующие — это организации, включенные в Перечень системообразующих организаций;
  6. Градообразующие — это это организации в соответствии с отдельными решениями Правительства, у которых среднее количество застрахованных лиц согласно данным расчетов по страховым взносам за последние 4 отчетных периода составляет более 5000 человек (Постановление №409).

Продление сроков уплаты налогов в связи с коронавирусом установили определенному кругу предприятий — это Пострадавший Малый бизнес, об этом следующий пункт. Остальные перечисленные организации получили право на отсрочку (рассрочку).

Это право не новое, оно было и раньше (мы писали об этом в статье еще в 2017 году, а сам механизм работает с 2012 года). Поэтому даже, если вашей организации нет в списках, можете использовать порядок получения отсрочки индивидуально.

03. Коронавирус: кому и по каким налогам предусмотрено Продление сроков уплаты налогов

В тексте Постановление указано следующее.

Продление уплаты налогов НЕ предусмотрено:

  • по всем видам НДС (внутренний, таможенный и уплачиваемый при ввозе товаров из ЕАЭС и т.д),
  • по НДФЛ с зарплаты сотрудников,
  • по налогу на профессиональный доход,
  • по налогу на прибыль, удерживаемому с выплаченных иностранным организациям сумм доходов, полученных от источника в РФ.

Продление уплаты налогов (4, 5 и 6 месяцев) предусмотрено организациям, которые являются одновременно Малым бизнесом и Пострадавшими, а именно:

  • налог на прибыль организаций, ЕСХН и УСН за 2019 год, — на 6 месяцев;
  • НДФЛ ИП за 2019 год, — на 3 месяца;
  • Налоги и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020 г. — на 6 месяцев, за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. — на 4 месяца;
  • Патентная система налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 г., — на 4 месяца;
  • Страховые взносы за март — май 2020 г., — на 6 месяцев, за июнь — июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, — на 4 месяца;
  • Страховые взносы от несчастных случаев за март — май 2020 г., — на 6 месяцев, за июнь — июль 2020 г., — на 4 месяца.
Читайте также:  Соцзащита сможет получать сведения о доходах граждан через налоговую инспекцию

По всем отсроченным налогам вводится рассрочка на погашение задолженности на 12 месяцев (начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает перенесенный срок уплаты соответствующего налога).

Для лучшего понимания отразим Продление сроков уплаты Пострадавшему Малому бизнесу в таблице. У всех остальных сроки уплаты лишь сдвигаются по мере объявления нерабочих дней.

Вид налога За период Продление План Новый план
Налог на прибыль факт 2019 год 6 мес. 30.03.2020

Перенос срока подачи декларации 3-НДФЛ в 2020 из-за коронавируса

Авторские права

Настоящий раздел и установленные в нем правила распространяются на посетителей сайта www.gidprava.ru. Являясь посетителем данного сайта, Вы автоматически принимаете и соглашаетесь с правилами, установленными настоящим разделом, и обязуетесь их соблюдать.

Настоящим заявляем, что Консалтинговая группа «ГидПрава» и входящие в нее департаменты и структурные подразделения, такие как: Юридическая компания «ГидПрава», «ГидПрава — Международное налоговое планирование, «ГидПрава» — Бухгалтерское обслуживание, «ГидПрава» — Недвижимость, Бюро юридического перевода «ГидПрава», Учебный центр «ГидПрава», Школа бизнес-английского «ГидПрава» осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации от имени юридического лица ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ГИДПРАВА», ОГРН 1177746232773 (далее – Компания). В свою очередь, Компании принадлежат исключительные права на вид и информационное содержание (контент) сайта www.gidprava.ru. Все материалы, опубликованные или размещенные иным образом на сайте, в том числе, но не ограничиваясь: элементы дизайна, фотографии, схемы, любые иные графические изображения; статьи, описания, публикации, иные текстовые элементы являются результатом интеллектуальной деятельности и интеллектуальной собственностью Компании и защищаются в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере интеллектуальной собственности.

Полное или частичное копирование, а также использование и распространение любым иным образом, в том числе, но не ограничиваясь: переработка, публичная трансляция и/или воспроизведение в эфир любых материалов настоящего сайта возможны исключительно в некоммерческих целях и с указанием прямой ссылки на сайт www.gidprava.ru.

Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.

В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.

По любым вопросам использования материалов настоящего сайта Вы можете связаться с нами по адресу электронной почты [email protected]. Просьба направлять письма с пометкой COPYRIGHT.

Если Вы считаете, что материалы данного сайта нарушают ВАШИ авторские права, то просим Вас уведомить нас об этом также по указанному выше адресу.

Просим также приложить соответствующие доказательства факта нарушения.

С надеждой на понимание и…

С уважением, Консалтинговая группа «ГидПрава»

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году за 2020 год

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утвердил новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи ее за 2020 год в 2021 году. По данной форме сдают отчет ИП на общей системе налогообложения, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

В новом бланке появились дополнительные страницы, изменились штрих-коды, а также обновлено содержание некоторых листов отчета.

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утверждает новый актуальный бланк 3-НДФЛ, порядок его заполнения, а также его электронный формат. Новая форма содержится в Приложении 1 к указанному приказу, обновленный порядок заполнения — в Приложении 2, а электронный формат в Приложении 3.

Ранее действующие приказы ФНС, утверждающие 3-НДФЛ на 2020 год, теряют свою силу. Если граждане подают декларацию для получения вычета за 2019 года, то сделать это нужно еще по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать новую декларацию 3-НДФЛ за 2020 год для подачи в 2021 году.

Что изменилось в налоговой декларации?

Изменения в новой форме декларации по НДФЛ достаточно существенные:

  1. Появилась новая страница — Приложение к Разделу 1 под названием «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». До этого нововведения данное заявление подавалось в ФНС отдельно, теперь достаточно заполнить данные в 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно. Данный лист будут оформлять все граждане, которые хотят вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
  2. Появилась новая страница — Расчет к Прил.3 под названием «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п.7 ст.227 НК РФ», здесь приводятся данные о суммах доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист будут заполнять все ИП, адвокаты, нотариусы.
  3. Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п.7 ст.227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
  4. Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто должен сдавать отчет по новому бланку?

Новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020, должны сдать следующие категории лиц:

  • ИП на общем режим налогообложени, чтобы отчитаться о предпринимательской деятельности — срок сдачи до 30 апреля 2021 года;
  • физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 года;
  • физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 года.

В условиях самоизоляции: что надо знать о подаче налоговой декларации в 2020 году

Апрель — традиционное время, когда нужно отчитываться о своих доходах за прошлый год налоговой службе и подавать декларацию.

Но в настоящее время, когда множество людей сознательно ограничивают свои передвижения в связи с режимом самоизоляции, срок сдачи налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлён.

Если раньше отчитаться надо было до 30 апреля, то теперь у россиян есть на три месяца больше. Срок декларационной кампании продлили до 30 июля текущего года.

“В рамках текущей декларационной кампании последний день представления физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ будет перенесён с 30 апреля на 30 июля”, — говорится в ответах на часто задаваемые вопросы на сайте налоговой инспекции.

Я не уверен, что мне надо сдавать декларацию

Отчитаться о доходах надо в следующих случаях:

  • — при получении доходов от продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее 5 лет;
  • — при получении доходов от продажи иного имущества, срок владения которым составил менее трёх лет (например автомобиля);
  • — при получении доходов предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, применяющими общую систему налогообложения;
  • — при получении имущества по договорам дарения не от близких родственников;
  • — при получении выигрышей в лотерею или в тотализаторе в размере от 4 000 до 15 000 рублей;
  • — при получении доходов от сдачи имущества в аренду;
  • — при иных случаях, когда возникает обязанность налогоплательщика задекларировать полученные им доходы в 2019 году.
  • Сколько платить?
  • Налоговые ставки на данный момент действуют так:
  • 13% — заработная плата, доходы от продажи имущества, дивиденды,  вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы иностранцев, работающих в России по патенту, или высококвалифицированных иностранных специалистов.
  • 15% — дивиденд российских организаций в адрес налоговых нерезидентов РФ.
  • 30% — прочие доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами.

35% — выигрыши и призы в рекламных кампаниях свыше 4000 руб., процентные доходы по вкладам (при превышении ключевой ставки на 5 п. п.), сумма экономии на процентах (разница между суммой процентов, исчисленной из 2/3 ключевой ставки, и фактической суммой процентов по договору для кредитов в рублях и 9% из фактической суммы процентов по договору для займов в валюте).

  1. 9% — процентный доход по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 г.
  2. Во время сделки мне сказали, что вопрос с налогами улажен
  3. Как правило, налоги с доходов  калининградцев рассчитываются и снимаются автоматически работодателями, банками, финансовыми организациями: они выступают в роли налогового агента.

Но доходы, полученные без участия таких агентов, надо задекларировать и уплатить налог. Обычно это касается сделок с недвижимостью, транспортом и ценными бумагами, полученными или переданными физлицам, не являющимся родственниками. Сюда же относятся выигрыши в казино и лотерею. 

Но ведь сейчас советуют не выходить из дома без крайней необходимости

Да. Именно поэтому ведомства активно призывают использовать возможности государственных порталов, где все действия можно произвести из любого удобного места, без личного присутствия.

Так, сегодня на сайте Федеральной налоговой службы доступно более 50 интернет-сервисов. Самый популярный из них — “Личный кабинет для физических лиц”. Благодаря ему можно взаимодействовать с ФНС, не посещая отделения. В том числе и подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Как попасть в кабинет?

Доступ возможен по логину и паролю, ранее выданным налоговой. А также по электронной подписи или с подтверждённого аккаунта на портале госуслуг. Получить такой статус можно удалённо, если вы клиент Сбербанка, “Тинькоффа” или “Почты Банка”. Самостоятельно создать учётную запись на официальном сайте госуслуг и подтвердить её в интернет-банке. 

“Важно не путать предоставление декларации о доходах и декларации для получения налогового вычета, — поясняет координатор программы Минфина по финансовой грамотности в Калининграде Алена Бушмина. — Если вы планируете подавать документы только на налоговый вычет, это можно сделать в любое время в течение года”.

Коронавирус: срочные изменения по налогу на прибыль и НДФЛ — Дайджест по налогам №23 от Контур.Школы

Приняли Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ.​ Читайте об изменениях

Основные новации вступают в силу с момента опубликования закона и действуют на правоотношения с 1 января 2020 года. 

Цель — поддержать субъекты малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях. 

  1. Субсидии, полученные из федерального бюджета, не включаются в доходы по налогу на прибыль. А в расходах, в том числе при УСН, не учитываются осуществленные из этих средств расходы на целевые нужды борьбы с инфекцией. НДС принимается к вычету и восстановлению не подлежит.
  2. По налогу на прибыль медицинские изделия не амортизируют, если приобрели в связи с борьбой с коронавирусной инфекцией. Такие затраты можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
  3. В расходы по налогу на прибыль включают затраты на выполнение санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц. А именно: затраты на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты. Эти расходы можно учесть при УСН и ЕСХН.
Читайте также:  Заявление на удержание алиментов из заработной платы работника - образец

В прочие расходы по налогу на прибыль включают затраты:

  • на медицинские изделия для диагностики (лечения) по перечню Правительства РФ;
  • на сооружение, изготовление, доставку и доведение таких медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.
  1. Больше налогоплательщиков смогут уплачивать поквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 1 января 2020 года увеличена максимальная сумма доходов, при которой организация вправе уплачивать авансовые платежи ежеквартально: с 15 млн руб. до 25 млн руб. Налогоплательщики начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Для этого нужно уведомить свою ИФНС не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода, с которого перешли на платежи из фактической прибыли.
  2. Не облагаются НДФЛ выплаты из федерального бюджета медперсоналу, которые помогают гражданам, больным коронавирусной инфекцией.
  3. Другие изменения.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

Расписание вебинаров

Комментарий: ввели серьезные привилегии в части уплаты авансовых платежей, которые действуют до конца 2020 года. Внесите изменения в учетную политику, если меняете режим уплаты авансовых платежей. Организациям, которых касаются принятые новации, надо скорректировать свои показатели по доходам и расходам по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) за I квартал 2020 года.

Расчет РСВ: новые коды для пониженных тарифов

Письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@

Новация: работодатели — субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля 2020 года начислять страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНИМ по пониженным тарифам.

Мы рассказывали об этом в дайджесте по налогам № 21 «Начинаем апрель с новых законов».

Но было не ясно, как отражать эту привилегию в расчете по страховым взносам, а делать это придется уже в отчетности за полугодие.

Решение: до внесения изменений в Приложение № 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, ФНС РФ предлагает временные меры по заполнению РСВ за полугодие:

  • код тарифа «20» указывается в поле 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разд. 1 и в Приложении 2 к разд. 1.

Также ввели новые коды застрахованных лиц для страхователей — субъектов малого и среднего бизнеса. Их надо учесть при заполнении РСВ за полугодие с выплат, превышающих МРОТ, пока не внесут изменения в Приложение 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. В подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лиц» указывают коды:

  • МС — для выплат гражданам РФ;
  • ВЖМС — для выплат временно проживающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также лицам, которым предоставлено временное убежище;
  • ВПМС — для выплат временно пребывающим иностранным гражданам и лицам без гражданства (кроме ВКС).

Важно: срок сдачи отчетности за полугодие — 30.07.2020, и этот срок не перенесен. Остались прежними тарифы взносов на травматизм.

Комментарий: осталось дождаться новых контрольных соотношений.

Счет-фактура от упрощенца — право на вычет по НДС на ОСНО

Письмо ФНС от 28.01.2020 № КЧ-4-18/1198

Старый спор: упрощенец-продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Есть ли право на вычет у лица, применяющего ОСНО? Мнение контролирующих органов было как «качели»:

  • Минфин и ФНС были против такого вычета (Письмо ФНС от 28.01.2020 № КЧ-4-18/1198, Письма Минфина России от 05.10.2015 № 03-07-11/56700, от 16.05.2011 № 03-07-11/126). В результате налоговая снимала вычеты, доначисляла налог и пени.
  • В некоторых разъяснениях вычет считали правомерным (Письма Минфина России от 02.11.2017 № 03-07-07/72269, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647).

Казалось бы, точку в этом вопросе поставил КС РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 № 41-П, от 03.06.2014 № 17-П, Определение Конституционного Суда РФ от 13.10.2009 № 1332-О-О). Но не совсем.

Очередное решение проблемы: упрощенец-продавец вправе продавать товар, работы, услуги без выставления счета-фактуры. При этом продажная цена не будет включать НДС.

Однако у упрощенца есть альтернатива: выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Тогда цена включает НДС, а у упрощенца появляется обязанность перечислить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС в электронном виде.

Сделать это надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были такие операции.

ФНС РФ, основываясь на постановлениях КС РФ, согласилась с тем, что покупатели на ОСНО могут принять сумму входящего НДС, которая указана в выставленном упрощенцем-продавцом счете-фактуре, к вычету.

Похоже, что налоговая служба наконец-то смирилась с неизбежным: вычету при ОСНО быть, если продавец применяет УСН и выставил по всем правилам счет-фактуру с выделенным НДС. Мало того, Постановление КС РФ № 41-П разослано во все инспекции и подлежит применению.

Комментарий: полагаем, такое мудрое решение налоговой службы поможет более активному взаимодействию упрощенцев и лиц, применяющих ОСНО. При этом у первых расширится круг деловых контактов, а вторые смогут принять сумму входящего НДС к вычету без опасений доначислений и судебных тяжб.

Возвращаясь к коронавирусу: проверьте, есть ли право на отсрочку по налогам

Налогоплательщики могут проверить на сайте ФНС РФ, вправе ли они претендовать на отсрочку по налогам из-за чрезвычайной экономической ситуации, в которую они попали из-за коронавируса. Для этого достаточно знать свои ИНН или ОГРН. Можно ознакомиться с порядком дальнейших действий в случае, если отсрочка возможна.

Узнайте, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес

Оформление вычетов по НДФЛ на возмещение затрат на лечение от короновируса

28.05.2020

704

На сегодняшний день препарата, который лечит от коронавируса нет. Многие фармкомпании, в том числе и российские, работают над его созданием, проводят клинические испытания и исследования. Не смотря на этом, многих заболевших и переболевших новой инфекцией волнует вопрос, можно ли возместить налоговые вычеты за затраты на лечение от коронавируса.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег. Возврат налога за лечение предусмотрен Налоговым кодексом РФ. Воспользоваться такой возможностью получится лишь в том случае, если лечение проводилось на территории России.

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ?

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

  • В КАКИХ СЛУЧАЯХ МОЖНО ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СОЦИАЛЬНЫМИ НАЛОГОВЫМИ ВЫЧЕТАМИ?
  • Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение, в том числе и на лечение от коронавирусной инфекции можно в следующих случаях:
  • 1) Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
  • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
  • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;
  • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности.

2)  Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом. (С 1 января 2020 года из него было исключено требование наличия приобретенных лекарственных средств в утвержденном перечне (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ).

3) Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:

  • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
  • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
  • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
  1. РАЗМЕР НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА ЛЕЧЕНИЕ
  2. Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
  3.    —  Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты);

   —  Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета на 2020 год в сумме 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).

Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. К числу таких услуг, например, относятся:

  •   — лечение онкологических и гематологических заболеваний;
  •   — протезирование зубов;
  •   — помощь при болезнях опорно-двигательного аппарата и некоторых других видах заболеваний.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на специальных системах налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент) вернуть 13% от суммы, потраченной на лечение, не смогут. Исключение возможно только в том случае, если ИП также имеет официальное трудоустройство в качестве наемного работника.

  1. Для того чтобы претендовать на денежную компенсацию за лечение, иностранному гражданину необходимо:
  2.   — постоянно работать в России и быть при этом официально трудоустроенным;
  3.   — являться резидентом РФ (проживать в стране не менее 183 дней в течение одного календарного года).
  4. Возврат 13 процентов за медицинские услуги возможен лишь в том случае, если с момента их оказания прошло не более трех лет.
  5. ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА ЛЕЧЕНИЕ

По окончании календарного года, нужно собрать пакет документов, заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ и обратится в местную налоговую службу.

Пакет документов должен включать: документы подтверждающие право на получение налогового вычета, а также подтверждающие затраты на лечение и лекарства.

Документы может подать не только сам заявитель, но и его доверенное лицо, но только обязательно по оформленной доверенности.

Для заполнения декларации:
1. Паспорт (титульный лист и прописка)
2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

 Для подачи в ИФНС:
1. Заполненная 3-НДФЛ
2. Заявление налогоплательщика
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
4. Копия договора с медицинским учреждением
5. Копия лицензии с приложением
6. Копии платежных документов
7. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы
8.  Рецептурный бланк учетной формы №107/у.

При обращении за налоговым вычетом к работодателю, всю основную работу возьмет он, выступив своего рода налоговым посредником. Но перед обращением к работодателю, все равно нужно посетить налоговую и предоставить необходимые документы. После проверки документов, налоговая выдаст уведомление, которое и будет являться основанием для назначения вычета по месту трудоустройства.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *